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Documenta le spese

Tasse e Famiglia

La documentazione delle spese è costituita dalle fatture, ricevute o quietanze rilasciate al contribuente da chi ha percepito le somme, con indicazione del suo codice fiscale o numero di partita IVA. La documentazione delle spese per protesi sanitarie deve essere accompagnata dalla prescrizione del medico o da una dichiarazione sostitutiva di atto notorio. La prescrizione non è necessaria quando l'esecuzione e l'applicazione della protesi rientrano nelle attività specifiche di chi esercita una delle cosiddette arti sanitarie. (es.: ottico, odontotecnico, ortopedico).

Nella tabella sono indicati i documenti necessari per provare il diritto alle deduzioni o alle detrazioni per ciascun tipo di spesa.

DOCUMENTA LE SPESE
SPESE DETRAIBILI	DOCUMENTI NECESSARI PER PROVARE IL DIRITTO (da conservare)
Spese per medicinali	Ricetta e scontrino fiscale parlante della farmacia; per i medicinali acquistabili senza prescrizione medica: ricevuta o scontrino fiscale parlante e (in alternativa alla prescrizione) dichiarazione sostitutiva di atto notorio attestante la necessità dell'acquisto; Dal 01.01.2008 per i farmaci acquistabili, con o senza prescrizione medica, è necessario lo scontrino fiscale parlante in cui devono essere specificati la natura, la quantità del prodotto acquistato nonché il codice fiscale del destinatario. In particolare, la "qualità" del farmaco potrà essere indicata con il numero di autorizzazione all'immissione in commercio inceve che con la denominazione specifica del medicinale.
Spese per prestazioni medico-generiche, specialistiche e spese veterinarie	Parcella quietanzata su carta intestata del medico da cui risulti la prestazione eseguita.
Spese per protesi sanitarie	Prescrizione preliminare su carta intestata del medico (in alternativa, dichiarazione sostitutiva attestante la necessità dell'acquisto) e fatture o parcelle quietanzate su carta intestata dei soggetti autorizzati.
Spese per prestazioni chirurgiche	Ricevuta fiscale o fattura rilasciata dall’ospedale inerente le spese sanitarie sostenute per intervento chirurgico.
Spese per degenze ospedaliere	Ricevuta fiscale o fattura rilasciata da ospedale o casa di cura, devono essere escluse le spese inerenti ogni maggiorazione extra ( es: uso del telefono).
Sussidi tecnico-informatici e mezzi di deambulazione per i disabili	Certificazione relativa al riconoscimento dell’handicap (art.4, L.104/92), fatture o ricevute fiscali intestate al soggetto portatore di handicap e/o al familiare che ne ha sostenuto l’onere di cui risulta fiscalmente a carico.
Spese per acquisto cane guida	Fattura o ricevuta fiscale relativa all’acquisto del cane guida.
Interessi passivi ( mutui ipotecari per l’acquisto abitazione principale)	Ricevute quietanzate, contratto d’acquisto e contratto di mutuo.
Interessi passivi ( mutui ipotecari per acquisto immobili diversi dall’abitazione principale, solo per mutui contratti nel 1991/92 e antecedenti l’1.01.1991 )	Ricevute quietanzate della banca relativa alle rate pagate nel 2011, contratto d’acquisto e di mutuo.
Interessi passivi (mutui per interventi di recupero edilizio stipulati nel 1997)	Quietanze di pagamento degli interessi passivi relativi al mutuo; copia del contratto di mutuo ipotecario (dal quale risulti che lo stesso è assistito da ipoteca e che è stato stipulato per la realizzazione degli interventi di recupero);le copie delle fatture o ricevute fiscali comprovanti le spese di realizzazione degli interventi medesimi.
Interessi passivi (mutui per la costruzione/ristrutturazione dell'abitazione principale a partire dal 1998)	Quietanze di pagamento degli interessi passivi relativi al mutuo; copia del contratto di mutuo ipotecario (dal quale risulti che lo stesso è assistito da ipoteca e che è stato stipulato per la costruzione dell'immobile da destinare ad abitazione principale); le abilitazioni amministrative richieste dalla vigente legislazione edilizia e le copie delle fatture o ricevute fiscali comprovanti le spese di costruzione/ristrutturazione dell'immobile.
Mutui agrari	Ricevute quietanzate della banca relative alle rate pagate nel 2011, contratto di mutuo.
Spese per assicurazioni	Quietanze delle singole rate o certificazioni rilasciate dalle compagnie assicuratrici, contratto d’assicurazione.
Spese per la frequenza di corsi di istruzione secondaria e universitaria in istituti pubblici o privati.	Ricevute dei versamenti e, per le università private, documento che attesti l’importo delle tasse e dei contributi previsti per analogo corso di studi frequentato presso l’università pubblica.
Spese funebri	Fattura dell'agenzia di pompe funebri (con eventuale riparto pro quota attestato sulla fattura stessa).
Spese per addetti all’assistenza personale	Documentazione che certifica il sostenimento della spesa, con codice fiscale e dati anagrafici del soggetto che effettua il pagamento e di quello che presta l’assistenza. Se le prestazioni sono rese da una cooperative di servizi, a favore di un soggetto ricoverato in una casa di cura o di riposo, la ricevuta deve essere rilasciata dalla cooperativa che intrattiene il rapporto contrattuale di assistenza. Se le prestazioni sono rese da una casa di cura o di riposo, la documentazione deve certificare distintamente i corrispettivi riferiti all’assistenza rispetto a quelli riferibili ad altre prestazioni fornite dall’istituto.
Spese per attività sportive per ragazzi	Bollettini bancari o postali, fatture ricevute o quietanze di pagamento. Devono essere specificati la ragione sociale, la sede, il codice fiscale del percettore; la causale del pagamento; l’attività sportiva praticata: l’importo pagato; i dati anagrafici del ragazzo che pratica l’attività e il codice fiscale di chi effettua il pagamento.
Spese per l'intermediazione immobilaire	Fattura emessa dal mediatore immobiliare e copia del rogito notarile relativo alla compravendita dell'immobile nel quale sono riportati: l'ammontare della spesa sostenuta per l'attività di mediazione, le analitiche modalità di pagamento della stessa e il numero di partita IVA o del codice fiscale dell'agente immobilare.
Erogazioni ai partiti e movimenti politici	Bollettino postale, quietanza del bonifico bancario, ricevuta in caso di versamento effettuato con carte di credito, carte prepagate, assegni bancari e circolari.
Erogazioni liberali alle Onlus	Bollettino postale, quietanza del bonifico bancario, ricevuta in caso di versamento effettuato con carte di credito, carte prepagate, assegni bancari e circolari.
Erogazioni alle associazioni sportive dilettantistiche	Bollettino postale, quietanza del bonifico bancario, ricevuta in caso di versamento effettuato con carte di credito, carte prepagate, assegni bancari e circolari.
Contributi associativi alle società di mutuo soccorso	Bollettino postale, quietanza del bonifico bancario, ricevuta in caso di versamento effettuato con carte di credito, carte prepagate, assegni bancari e circolari.
Erogazioni liberali a favore delle associazioni di promozione sociale	Bollettino postale, quietanza del bonifico bancario, ricevuta in caso di versamento effettuato con carte di credito, carte prepagate, assegni bancari e circolari.
Erogazione alla società di cultura La Biennale di Venezia	Ricevute dei versamenti effettuati nel 2011
Spese di manutenzione di immobili di interesse artistico, storico e archeologico	Certificato della Sovrintendenza alle Belle Arti attestante la necessità e congruità delle spese d'intesa con l'UTE, fatture e quietanze di pagamento.
Spese per servizi d’interpretariato	Fattura relativa alle spesa, certificazione relativa al riconoscimento dell’handicap o autocertificazione.
Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici di ogni ordine e grado	Bollettino postale o bancario, ricevute delle carte di credito, prepagate, assegni bancari o circolari, causale del versamento.
Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio	Copia della comunicazione preventiva di inizio lavori relativa alla singola unità immobiliare iscritta al catasto inviata all’Agenzia delle Entrate, Centro Operativo di Pescara (il D.L. n.70 del 13/05/2011 ha eliminato l’obbligo di inviare tale comunicazione a Pescara), le fatture o le ricevute fiscali idonee a comprovare il sostenimento delle spese di realizzazione dell’intervento, la ricevuta del bonifico bancario attraverso il quale è stato eseguito il pagamento, da cui risulti la causale di versamento, nonché ogni altra prevista documentazione.
Spese per l’acquisto di motori ad elevata efficienza e per l’acquisto di variatori di velocità	Nel caso in cui i motori vengano forniti all’interno di una macchina, la fattura deve contenere separatamente i costi relativi al motore con l’indicazione della potenza e dei codici di identificazione; la certificazione del produttore che attesti il rispetto dei requisiti previsti; scheda riepilogativa ed inviarla all’ENEA o attraverso il sito internet www.acs.enea.it o tramite raccomandata.
Spese per l’acquisto di mobili, elettrodomestici, apparecchi televisivi e computer	Il pagamento dei beni finalizzato all'arredo dell'immobile ristrutturato deve avvenire mediante bonifico bancario o postale da cui risultino la causale del versamento, il codice fiscale del soggetto che paga e il codice fiscale o il numero di partita IVA del beneficiario. Si precisa che dalla categoria degli elettrodomestici sono esclusi i frigoriferi, i congelatori e le loro combinazioni, in quanto per questi spetta la detrazione del 20%, da fruire per intero nell'anno di sostenimento della spesa. Inoltre il contribuente deve aver inviato l'apposita comunicazione al Centro Operatvo di Pescara, anche in data anteriore al 1 Luglio 2008, indicando nel riquadro riservato ai "dati relativi ai lavori di ristrutturazione" la data del 1 Luglio 2008.
Spese per interventi tesi al risparmio energetico(Riqualificazione energetica)	Copia asseverazione del tecnico abilitato; copia della certificazione o qualificazione energetica; copia scheda informativa; ricevuta informatica o ricevuta di raccomandata comprovante l’invio all’ENEA della certificazione energetica e della scheda informativa che devono essere inviate entro 90 g. dalla fine dei lavori; fatture o ricevute fiscali idonee comprovare il sostenimento della spesa indicata nella scheda informativa, verificare l’indicazione del costo della manodopera; bonifico bancario o postale da cui risulti la causale del versamento, il codice fiscale del soggetto che versa e il codice fiscale o partita IVA del soggetto che riceve la somma; dichiarazione dell’amministratore condominiale che attesti di aver adempiuto a tutti gli obblighi previsti dalla legge e che certifichi l’entità della somma corrisposta dal condominio e la misura della detrazione.
Interventi sull’involucro	Nel caso di sostituzione di finestre, comprensive di infissi,l’asseverazione può essere sostituita da una certificazione dei produttori che attesti il rispetto dei requisiti; copia della certificazione o qualificazione energetica; copia scheda informativa; ricevuta informatica o ricevuta di raccomandata comprovante l’invio all’ENEA della certificazione energetica e della scheda informativa che devono essere inviate entro 90 giorni dalla fine dei lavori; fatture o ricevute fiscali idonee a comprovare il sostenimento della spesa indicata nella scheda informativa, verificare l’indicazione del costo della manodopera; bonifico bancario o postale da cui risulti la causale di versamento, il codice fiscale del soggetto che versa e il codice fiscale o partita IVA del soggetto che riceve la somma; dichiarazione dell’amministratore condominiale che attesti di aver adempiuto a tutti gli obblighi previsti dalla legge e che certifichi l’entità della somma corrisposta dal condominio e la misura della detrazione.
Pannelli solari	Copia asseverazione del tecnico abilitato oppure, se realizzati in autocostruzione può essere prodotta certificazione di qualità rilasciata da un laboratorio certificato e attestato di partecipazione a un corso di formazione; copia della certificazione o qualificazione energetica; copia scheda informativa; ricevuta informatica o ricevuta di raccomandata comprovante l’invio all’ENEA della certificazione energetica e della scheda informativa che devono essere state inviate entro 90 g dalla fine dei lavori; fatture o ricevute fiscali idonee a comprovare il sostenimento della spesa indicata nella scheda informativa; bonifico bancario o postale da cui risulti la causale del versamento, il codice fiscale del soggetto che versa e il codice fiscale o partita IVA del soggetto che riceve la somma; dichiarazione dell’amministratore condominiale che attesti di aver adempiuto tutti gli obblighi previsti dalla legge e che certifichi l’entità della somma corrisposta dal condominio e la misura della detrazione.
Impianti di climatizzazione invernale	Copia asseverazione del tecnico abilitato; copia della certificazione o qualificazione energetica; copia scheda informativa; ricevuta informatica o ricevuta di raccomandata comprovante l’invio all’ENEA della certificazione energetica e della scheda informativa che devono essere state inviate entro 90 g dalla fine dei lavori; fatture o ricevute fiscali idonee a comprovare il sostenimento della spesa indicata nella scheda informativa; bonifico bancario o postale da cui risulti la causale del versamento, il codice fiscale del soggetto che versa e il codice fiscale o partita IVA del soggetto che riceve la somma; dichiarazione dell’amministratore condominiale che attesti di aver adempiuto s tutti gli obblighi previsti dalla legge e che certifichi l’entità della somma corrisposta dal condominio e la misura della detrazione. Si ricorda che per la sostituzione (solo se avvenuta a partire dal 2008) di finestre comprensive d’infissi e per l’installazione di pannelli solari, non è più richiesto l’attestato di certificazione/qualificazione energetica dell’edificio; inoltre per tali interventi non è più richiesto l’allegato E firmato dal tecnico abilitato ma solo l’allegato F a firma del richiedente.

DOCUMENTA LE SPESE
SPESE DEDUCIBILI	DOCUMENTI NECESSARI PER PROVARE IL DIRITTO (da conservare)
Contributi previdenziali: • Contributo S.S.N. • Contributi previdenziali versati a gestioni separate • Contributi previdenziali versati alla gestione separata INPS o INAIL • Contributi agricoli unificati versati all’INPS gestione ex SCAU • Contributi previdenziali volontari • Contributo INAIL pagato dalle casalinghe	• Quietanza relativa al premio pagato • Ricevute bancarie o postali relative ai versamenti • Certificazione del sostituto che attesti il versamento alla gestione separata INPS e all’INAIL per le quote a carico del lavoratore. • Ricevuta del versamento • Ricevute relative ai versamenti dei contributi volontari effettuati nel 2011
Assegni alimentari al coniuge	Sentenza del Tribunale e quietanza rilasciata dal coniuge (oppure ricevuta del vaglia o del bonifico bancario)
Contributi per gli addetti ai servizi domestici e familiari.	Bollettini di pagamento effettuati dal contribuente intestati all’INPS ed eseguiti con conto corrente postale.
Erogazioni a istituzioni religiose	Ricevute di versamento in c/c postale intestate all’istituzione religiosa, quietanze liberatorie, ricevute bonifici bancari intestati all’istituzione religiosa.
Spese mediche e di assistenza dei portatori d’handicap	Per acquisto farmaci e prestazioni rese da medico generico: scontrino fiscale “parlante”e ricetta medica se occorre. Per assistenza specifica: fattura o ricevuta fiscale rilasciata da chi eroga la prestazione, attestante che si tratta di assistenza medica o paramedica. Fattura rilasciata dalla casa di assistenza e ricovero in cui è distinta la quota relativa all’assistenza; autocertificazione per spese sostenute per familiari a carico.
Contributi per forme pensionistiche complementari ed individuali	Modello CUD, certificazione rilasciata dal fondo.
Contributi ai paesi in via di sviluppo	Ricevute di versamento su c/c postali, ricevute dei bonifici bancari o quietanze rilasciate dallo stesso ente per versamenti effettuati in contanti o assegni.
Erogazioni liberali in denaro/natura alle ONLUS	Versamento bancario o postale, nonché sistemi di pagamento previsti dall’ art.23, D.Lgs.n. 241.97. Ricevuta rilasciata dall’Ente beneficiario.
Erogazioni liberali in denaro a favore di enti universitari, di ricerca pubblica e di quelli vigilati nonché degli enti parco e regionali	Versamento bancario o postale, nonché sistemi di pagamento previsti dall’ art.23, D.Lgs.n. 241.97. Ricevuta rilasciata dall’Ente beneficiario.
50% delle somme arretrate	Ricevuta di versamento relativa a tali imposte.
Assegni periodici da testamento o donazione	Bonifici o ricevute rilasciate dal percettore della somma.
Assegni alimentari( provv. Autorità giudiziaria)	Ricevute, bollettini postali rilasciate dal percettore della somma.
Canoni, censi e altri oneri che gravano sui redditi dei terreni, compresi i contributi ai consorzi.	Ricevute, bollettini postali.
Indennità per perdita di avviamento	Bonifico o ricevuta rilasciata dal percettore della somma.
Somme che in precedenti periodi d’imposta sono state assoggettate a tassazione e nel 2011 sono state restituite al soggetto erogatore	Documentazione che certifichi la restituzione della somma.
Somme erroneamente soggette a tassazione	Documentazione atta a dimostrare la non tassabilità delle somme.
Contributi di assistenza sanitaria versati dai pensionati a enti /casse aventi fini esclusivamente assistenziali	Ricevute relative al versamento Eventuale dichiarazione dell’ex-datore di lavoro attestante la quota di contributi versata per il pensionato ex-dipendente.
50% delle spese sostenute per pratiche d’adozione	Certificazione dell’intero ammontare delle spese sostenute rilasciata dall’ente autorizzato che ha ricevuto l’incarico di curare la procedura.
Erogazioni liberali per oneri difensivi dei soggetti che fruiscono del gratuito patrocinio	Ricevuta relativa al versamento.